キャッシュフロー計算書定義問題
キャッシュフロー計算書における「キャッシュ」の定義として正しいものはどれですか？
A.現金のみを指し、預金や現金同等物は含まない
✗ キャッシュには現金のみでなく、現金同等物も含まれます。
B.現金及び現金同等物を指し、取得日から3ヶ月以内に満期または償還となる短期投資を含む← 正解
✓ 正解です。キャッシュとは現金及び現金同等物を指し、現金同等物とは取得日から3ヶ月以内に満期・償還となる流動性の高い短期投資です。
C.現金及び定期預金の合計額を指す
✗ 定期預金は満期が3ヶ月を超えるものは現金同等物に含まれません。
D.現金及び売掛金の合計額を指す
✗ 売掛金はキャッシュではなく、債権であるため含まれません。