キャッシュフロー計算書定義
キャッシュフロー計算書における「現金及び現金同等物」の定義として最も適切なものはどれですか？
A.現金と、容易に現金に換換でき、かつ満期までの期間が短く価値変動のリスクが低い資産をいう← 正解
✓ 正解です。現金同等物は一般的に満期90日以内の定期預金や譲渡性預金など、流動性の高い資産を指します。
B.企業が保有するすべての流動資産を指し、売掛金や棚卸資産も含まれる
✗ 売掛金や棚卸資産は流動資産ですが、現金同等物には該当しません。容易に現金化できない資産が含まれます。
C.銀行口座に預けられているすべての資金を指し、定期預金も必ず含まれる
✗ 満期が長い定期預金は現金同等物に含まれません。満期までの期間が短いことが条件です。
D.現金のみを指し、有価証券やその他の資産は一切含まれない
✗ 現金同等物として認識される有価証券なども含まれます。現金のみではありません。
この問題のポイント
現金同等物は一般的に満期90日以内の定期預金や譲渡性預金など、流動性の高い資産を指します。