キャッシュフロー計算書比較
キャッシュフロー計算書における「現金」と「現金同等物」の違いについて、最も適切な説明はどれですか？
A.現金は銀行預金のみを指し、現金同等物は定期預金や有価証券を含む
✗ 不正確です。現金には紙幣・硬貨と普通預金が含まれ、現金同等物は満期が短く容易に現金化できる資産（例：3ヶ月以内満期の定期預金）を指します。有価証券は通常は投資活動に分類されます。
B.現金は紙幣・硬貨と普通預金であり、現金同等物は満期が短く簡単に現金に転換できる資産である← 正解
✓ 正解です。現金は紙幣・硬貨と普通預金、現金同等物は短期譲渡性預金・3ヶ月以内満期の定期預金など、容易に現金に転換できる資産です。
C.現金は定期預金を除く全ての預金であり、現金同等物は株式や社債である
✗ 誤りです。現金は定期預金を含まず、現金同等物も社債などの有価証券ではなく、流動性が高く信用リスクが極めて低い資産を指します。
D.現金は国内の金融機関の預金であり、現金同等物は海外の金融機関の預金である
✗ 間違っています。現金と現金同等物の区分は国内外ではなく、資産の流動性と信用度に基づいています。どちらも通常は国内外を問わず含まれます。
この問題のポイント
現金は紙幣・硬貨と普通預金、現金同等物は短期譲渡性預金・3ヶ月以内満期の定期預金など、容易に現金に転換できる資産です。