会計処理・制度定義
「繰延税金資産」とは何か。最も適切なものを選びなさい。
A.企業が翌期以降に支払うことが確定している法人税の額
✗ これは法人税の支払義務についての説明で、繰延税金資産の定義ではありません。
B.企業の会計上の利益と税務上の所得の相違から生じる、将来の税負担を減少させる資産← 正解
✓ 正解です。繰延税金資産は会計と税務のズレから、将来の税負担が軽減される部分を資産化したものです。
C.企業が過去の期間に支払った法人税のうち、未だ還付されていない金額
✗ これは過去の支払った税金の還付についての説明です。繰延税金資産とは異なります。
D.企業が特別な税制優遇措置を受けることで得られる税額控除
✗ これは税額控除の説明です。繰延税金資産とは性質が異なります。
この問題のポイント
繰延税金資産は会計と税務のズレから、将来の税負担が軽減される部分を資産化したものです。