キャッシュフロー計算書比較問題
キャッシュフロー計算書における「現金」と「現金同等物」の違いに関する説明として、最も適切なものはどれですか？
A.現金は硬貨・紙幣など手元にある通貨のみを指し、現金同等物は満期まで3か月以内の短期投資など容易に換金可能で価値変動リスクが小さいものを指す← 正解
✓ 正解です。現金は手元通貨と要求払預金、現金同等物は取得日から満期・償還日まで3か月以内の短期投資等を指します。
B.現金同等物は株式や長期債券などを含み、現金は普通預金のみを指す
✗ 現金同等物に株式や長期債券は含まれません。また現金には普通預金・当座預金なども含まれます。
C.現金と現金同等物は同じ意味であり、キャッシュフロー計算書では区別する必要はない
✗ 現金と現金同等物は定義が異なります。キャッシュフロー計算書ではその合計を「キャッシュ」として管理します。
D.現金同等物とは満期まで1年以内のすべての有価証券を指し、現金には当座預金は含まれない
✗ 現金同等物は満期3か月以内のものに限られ、1年以内のすべての有価証券ではありません。また当座預金は現金に含まれます。