キャッシュフロー分析誤り発見
「現金及び現金同等物」の範囲に関する以下の記述のうち、誤っているものはどれか。
A.普通預金は現金及び現金同等物に含まれる。
✓ この記述は正しい。普通預金は即時に引き出し可能であり、現金及び現金同等物に含まれる。
B.取得日から満期日または償還日までの期間が3か月以内の短期投資は現金同等物に含まれる。
✓ この記述は正しい。取得日から3か月以内に満期が到来する短期投資は現金同等物に該当する。
C.定期預金は預入期間にかかわらず、すべて現金及び現金同等物に含まれる。← 正解
✓ 正解です。この記述が誤りで、正しくは定期預金のうち取得日から満期日までの期間が3か月超のものは現金同等物に含まれない。
D.コマーシャル・ペーパーは取得日から3か月以内に償還されるものであれば現金同等物に含まれる。
✓ この記述は正しい。コマーシャル・ペーパーは取得日から3か月以内に償還されるものは現金同等物に含まれる。
「キャッシュフロー分析」の他の問題
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