現金・預金管理比較
銀行勘定調整表作成時における「企業の帳簿残高を調整する項目」と「銀行通帳残高を調整する項目」の違いについて、最も適切なものはどれか。
A.企業の帳簿残高を調整する項目は未取付小切手であり、銀行通帳残高を調整する項目は銀行手数料である
✗ 誤りです。未取付小切手は銀行通帳残高を調整する項目です。銀行手数料は企業の帳簿残高を調整する項目です。
B.企業の帳簿残高を調整する項目は銀行が処理したが企業が未記帳の項目であり、銀行通帳残高を調整する項目は企業が記帳したが銀行が未処理の項目である← 正解
✓ 正解です。企業の帳簿残高を調整する項目は銀行が既に処理したが企業が記帳していない項目（銀行手数料など）であり、銀行通帳残高を調整する項目は企業が記帳したが銀行がまだ処理していない項目（未取付小切手など）です。
C.企業の帳簿残高を調整する項目は金額が小さい項目であり、銀行通帳残高を調整する項目は金額が大きい項目である
✗ 誤りです。金額の大きさで調整項目を分類することはできません。
D.企業の帳簿残高を調整する項目は営業取引であり、銀行通帳残高を調整する項目は財務取引である
✗ 誤りです。営業取引か財務取引かという分類は調整項目の分類方法ではありません。
この問題のポイント
企業の帳簿残高を調整する項目は銀行が既に処理したが企業が記帳していない項目（銀行手数料など）であり、銀行通帳残高を調整する項目は企業が記帳したが銀行がまだ処理していない項目（未取付小切手など）です。
「現金・預金管理」の他の問題
当社の帳簿上の現金残高は850,000円です。銀行から送付された銀行残高報告書では890,000円と記載されていました。…当社の帳簿上の預金残高は1,250,000円です。銀行残高報告書では1,380,000円と記載されていました。調査の結果…月末に現金実査を行った結果、以下が判明しました。・帳簿上の現金残高：375,000円・実際の現金：382,500円・現金…当社の帳簿上の預金残高は680,000円です。銀行残高報告書では720,000円です。調査により以下が判明しました。・銀…決算日における現金管理状況は以下の通りです。・現金出納帳残高：425,000円・手持ち現金：390,000円・未取立小切…当社の預金残高は以下の通りです。・日本円普通預金：560,000円・日本円定期預金：500,000円・米ドル普通預金：1…