現金・預金管理誤り発見
銀行勘定調整表に関する以下の記述のうち、誤っているものはどれか。
A.銀行勘定調整表は、帳簿残高と銀行残高の相違原因を明らかにする書類である。
✓ この記述は正しい。銀行勘定調整表は帳簿残高と銀行残高の不一致を説明する書類である。
B.銀行から報告される手数料は、企業の帳簿に記入漏れがあったため調整が必要である。
✓ この記述は正しい。銀行手数料は企業が事前に知り得ない場合があり、帳簿に記入漏れとなるため調整される。
C.銀行から報告された当座預金の利息は、企業側で訂正記入することなく調整表で対応する。← 正解
✓ 正解です。この記述が誤りで、銀行から通知された利息は企業側で帳簿に記入（修正仕訳）する必要があります。調整表だけで完結させることはできません。
D.企業が振り出した未取付小切手は、銀行がまだ処理していないため、銀行残高から控除する調整が必要である。
✓ この記述は正しい。未取付小切手は企業側では既に帳簿に記録されているが、銀行側ではまだ処理されていないため、銀行残高から控除する項目である。
この問題のポイント
この記述が誤りで、銀行から通知された利息は企業側で帳簿に記入（修正仕訳）する必要があります。調整表だけで完結させることはできません。
「現金・預金管理」の他の問題
当社の帳簿上の現金残高は850,000円です。銀行から送付された銀行残高報告書では890,000円と記載されていました。…当社の帳簿上の預金残高は1,250,000円です。銀行残高報告書では1,380,000円と記載されていました。調査の結果…月末に現金実査を行った結果、以下が判明しました。・帳簿上の現金残高：375,000円・実際の現金：382,500円・現金…当社の帳簿上の預金残高は680,000円です。銀行残高報告書では720,000円です。調査により以下が判明しました。・銀…決算日における現金管理状況は以下の通りです。・現金出納帳残高：425,000円・手持ち現金：390,000円・未取立小切…当社の預金残高は以下の通りです。・日本円普通預金：560,000円・日本円定期預金：500,000円・米ドル普通預金：1…