現金・預金管理応用問題
月末の銀行調整を行った際、現金勘定の帳簿残高は400,000円であるのに対し、銀行通帳残高は380,000円でした。仕訳日付が翌月の銀行振込20,000円が帳簿には当月計上されていることが判明した場合、この差異の原因として最も適切なものは何でしょうか？
A.銀行の誤謬であり、当社の帳簿は正確である
✗ 銀行の誤謬ではなく、記帳日と銀行処理日の差異です。月次決算では一般的に発生する現象です。
B.当社が振込を当月に記帳したが、銀行処理は翌月になったためで、正常な状態である← 正解
✓ 正解です。振込日と銀行処理日にタイムラグがあることは珍しくなく、当社が当月に振込を記帳しても銀行では翌月計上されるため、差異が生じます。これは未処理の振出小切手や未着小切手と同じです。
C.小口現金の使用額が帳簿に記帳されていない
✗ 20,000円の乖離額が明確に特定されているため、小口現金の問題ではありません。
D.銀行口座の入金漏れがある
✗ 入金漏れがあれば通帳残高がより少なくなりますが、既に乖離原因が特定されています。
「現金・預金管理」の他の問題
当社の帳簿上の現金残高は850,000円です。銀行から送付された銀行残高報告書では890,000円と記載されていました。…当社の帳簿上の預金残高は1,250,000円です。銀行残高報告書では1,380,000円と記載されていました。調査の結果…月末に現金実査を行った結果、以下が判明しました。・帳簿上の現金残高：375,000円・実際の現金：382,500円・現金…当社の帳簿上の預金残高は680,000円です。銀行残高報告書では720,000円です。調査により以下が判明しました。・銀…決算日における現金管理状況は以下の通りです。・現金出納帳残高：425,000円・手持ち現金：390,000円・未取立小切…当社の預金残高は以下の通りです。・日本円普通預金：560,000円・日本円定期預金：500,000円・米ドル普通預金：1…