キャッシュフロー分析応用問題
E社は当期末において、3ヶ月満期の定期預金500万円を新規に預け入れた。また、翌期首に満期を迎える6ヶ月定期預金300万円を保有している。これらがキャッシュフロー計算書の「現金及び現金同等物」に与える影響として、最も適切なものを選びなさい。
A.3ヶ月満期の定期預金500万円と6ヶ月定期預金300万円の合計800万円が現金及び現金同等物に含まれる
✗ 現金同等物は「取得日から満期日または償還日までが3ヶ月以内」の短期投資に限られます。6ヶ月定期預金は対象外です。
B.3ヶ月満期の定期預金500万円のみが現金及び現金同等物に含まれ、6ヶ月定期預金300万円は含まれない← 正解
✓ 正解です。取得日から満期まで3ヶ月以内の定期預金は現金同等物に含まれますが、6ヶ月定期預金は期間超過で含まれません。
C.3ヶ月満期の定期預金も6ヶ月定期預金もいずれも定期預金であるため、現金及び現金同等物には含まれない
✗ 取得日から3ヶ月以内に満期が到来する定期預金は現金同等物に該当します。一律に除外するのは誤りです。
D.6ヶ月定期預金300万円のみが現金及び現金同等物に含まれ、3ヶ月満期の定期預金500万円は含まれない
✗ 6ヶ月定期預金は取得日から満期まで3ヶ月を超えるため現金同等物に含まれません。3ヶ月定期預金が含まれる対象です。
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