現金・預金管理計算
当社の帳簿上の現金残高は620,000円です。銀行から送付された銀行残高報告書では650,000円と記載されていました。調査の結果、当社がまだ記帳していない銀行手数料2,800円と利息1,200円が判明しました。銀行残高報告書との差額を調整した場合、当社の帳簿上の正しい現金残高はいくらになりますか？
A.616,000円← 正解
✓ 正解です。帳簿残高620,000円から未記帳の手数料2,800円と利息1,200円を差し引くと、620,000円-2,800円-1,200円=616,000円になります。
B.618,000円
✗ 間違い。利息のみを差し引いた計算になっています。手数料2,800円も同時に控除する必要があります。
C.622,000円
✗ 間違い。手数料のみを差し引いた計算になっています。利息1,200円も同時に控除する必要があります。
D.650,000円
✗ 間違い。銀行残高報告書の金額をそのまま記載していますが、未記帳項目を調整する必要があります。
この問題のポイント
帳簿残高620,000円から未記帳の手数料2,800円と利息1,200円を差し引くと、620,000円-2,800円-1,200円=616,000円になります。
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