現金・預金管理定義問題
企業の現金出納帳では期末時点の残高が105,000円でしたが、銀行通帳では110,000円でした。この差額が発生する最も一般的な原因として考えられるものは次のうちどれか。
A.企業が記帳した小切手がまだ銀行で決済されていない← 正解
✓ 正解です。企業が振り出した小切手は記帳時点で企業側は減額されますが、銀行での決済はそれより後になることが一般的な差異の原因です。
B.銀行が企業の振込依頼額を誤って処理した
✗ 銀行の誤り処理は稀で、通常は企業側の記帳漏れや処理時期の違いが主な原因です。
C.企業が銀行手数料を記帳していない
✗ 銀行手数料は企業側の記帳漏れとしても、銀行通帳には既に反映されているため説明になります。
D.銀行口座への不正アクセスが発生している
✗ 不正アクセスは異常事象であり、通常の残高差異の原因としては適切ではありません。
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