現金・預金管理応用
企業が銀行勘定調整表を作成する際に、銀行の記録にのみある項目として計上される典型的なものは、次のうちどれですか？
A.企業が振り出したが銀行に未提示の小切手
✗ これは企業側に記録があるが銀行側にはまだない項目です。銀行側にのみある項目ではありません。
B.企業が当月に支払った銀行振込手数料← 正解
✓ 正解です。銀行が手数料を差し引く場合、企業の帳簿にはまだ記帳されていないため、銀行の記録にのみある項目となります。企業側の帳簿残高から控除する必要があります。
C.企業が回収を依頼したが未だ銀行に着金していない売上代金
✗ これは企業側にも銀行側にもまだ記録がない項目です。銀行側にのみある項目ではありません。
D.企業が振り出して郵送中の給与小切手
✗ 郵送中の小切手は企業側に記録があり、銀行側にはまだない項目です。
この問題のポイント
銀行が手数料を差し引く場合、企業の帳簿にはまだ記帳されていないため、銀行の記録にのみある項目となります。企業側の帳簿残高から控除する必要があります。
「現金・預金管理」の他の問題
当社の帳簿上の現金残高は850,000円です。銀行から送付された銀行残高報告書では890,000円と記載されていました。…当社の帳簿上の預金残高は1,250,000円です。銀行残高報告書では1,380,000円と記載されていました。調査の結果…月末に現金実査を行った結果、以下が判明しました。・帳簿上の現金残高：375,000円・実際の現金：382,500円・現金…当社の帳簿上の預金残高は680,000円です。銀行残高報告書では720,000円です。調査により以下が判明しました。・銀…決算日における現金管理状況は以下の通りです。・現金出納帳残高：425,000円・手持ち現金：390,000円・未取立小切…当社の預金残高は以下の通りです。・日本円普通預金：560,000円・日本円定期預金：500,000円・米ドル普通預金：1…