マネジメント系応用問題
システム監査の実施中に、監査人が被監査部門から「監査に必要な資料は提供できない」と言われた。このとき、監査人が取るべき対応として最も適切なものはどれか。
A.資料なしで監査を完了させ、監査報告書に問題なしと記載する
✗ 資料なしで「問題なし」と結論付けることは、監査の客観性・正確性を損なう重大な誤りです。
B.資料の提供を諦め、ヒアリングのみで監査結論を出す
✗ ヒアリングのみでは証拠の十分性が担保されず、適切な監査結論を出すことができません。
C.資料が入手できなかった事実を記録し、監査範囲の制約として監査報告書に明記する← 正解
✓ 正解です。資料が入手できなかった事実は監査範囲の制約として記録・明記するのが監査基準上の適切な対応です。
D.被監査部門の上長に圧力をかけて資料提出を強制する
✗ 監査人は独立性を保ちながら証拠を収集するべきであり、強圧的な手段は不適切です。