税効果会計・リース会計比較問題
繰延税金資産と繰延税金負債の認識時期の違いについて、最も適切な説明はどれか。
A.繰延税金資産は利益が出ているときに認識し、繰延税金負債は損失が出ているときに認識する
✗ 繰延税金資産・負債の認識は利益・損失の状況ではなく、一時差異の内容によって決まる
B.繰延税金資産は一時差異により将来納める税金が減少する場合に認識し、繰延税金負債は将来納める税金が増加する場合に認識する← 正解
✓ 正解です。税務上の損金算入時期と会計上の費用認識時期のズレにより、将来の税負担が変わることで認識される
C.繰延税金資産は法人税の変更時に認識し、繰延税金負債は会計方針の変更時に認識する
✗ 法人税率変更や会計方針変更の時期ではなく、一時差異が存在するかどうかが認識基準である
D.繰延税金資産と繰延税金負債は同じタイミングで同じ金額認識される
✗ 繰延税金資産と負債は異なる一時差異の内容に基づき、別々のタイミングで認識される