税効果会計・リース会計比較問題
引当金の税務上の取扱いと会計上の取扱いの違いについて、最も適切な説明はどれか。
A.会計上の引当金はすべて税務上も損金算入でき、全く同じタイミングで認識される
✗ 会計基準と税務上の基準は異なり、会計上の引当金でも税務上は損金不算入となる場合が多い
B.会計上は将来の支出の可能性があれば引当金を認識できるが、税務上は法定引当金や既発生の確実な支出に限定される← 正解
✓ 正解です。会計上は慎重主義に基づき見積計上でき、税務上は確実性と法的根拠が求められるため差異が生じる
C.税務上の引当金のみが認められ、会計上は費用として直接計上しなければならない
✗ 会計上の引当金は認められており、法的根拠がなくても将来の確実な支出なら引当金計上される
D.会計上の引当金と税務上の引当金は全く別の概念であり、同時に認識されることはない
✗ 会計上と税務上の引当金は異なる基準だが、同じ引当金勘定で認識され、差異は税効果会計で調整される