税効果会計・リース会計計算問題
当社は税引前利益2,400万円を計上しました。税務上の損金不算入項目が180万円、損金算入項目が120万円あります。法人税率を30%とするとき、繰延税金資産の増加額として正しいものはどれですか。
A.36万円
✗ 計算誤りです。課税所得は2,400 + 180 - 120 = 2,460万円となります。
B.54万円← 正解
✓ 正解です。損金算入項目120万円 × 法人税率30% = 36万円が当期の繰延税金資産の増加額になります。
C.18万円
✗ 損金不算入項目のみで計算しており、損金算入項目を考慮していません。
D.72万円
✗ 課税所得全体に税率を掛けた金額で、繰延税金資産の増加額ではありません。