税効果会計・リース会計計算問題
会計利益が3,600万円、税務利益が3,300万円のとき、法人税率が25%である場合、当期の法人税費用に計上される繰延税金費用として正しいものはどれですか。
A.75万円← 正解
✓ 正解です。一時差異 3,600 - 3,300 = 300万円 × 税率25% = 75万円が繰延税金費用です。
B.825万円
✗ 税務利益に税率を掛けた金額で、繰延税金費用ではなく税金額そのものです。
C.900万円
✗ 会計利益に税率を掛けており、一時差異を考慮していません。
D.150万円
✗ 計算方法が誤っており、この金額は設定データから導き出されません。