税効果会計・リース会計計算問題
繰延税金負債の期首残高が300万円、期末残高が450万円、法人税率が20%のとき、当期に発生した新たな一時差異の金額として正しいものはどれですか。
A.250万円
✗ 繰延税金負債の増加額150万円のみで、税率で割る計算をしていません。
B.750万円
✗ 繰延税金負債残高の合計を税率で割った不正確な計算です。
C.150万円
✗ 繰延税金負債の増加額を誤認して計算しています。
D.500万円← 正解
✓ 正解です。繰延税金負債の増加 450 - 300 = 150万円 ÷ 税率20% = 750万円の一時差異が発生しました。