キャッシュフロー計算
当期純利益500万円、減価償却費200万円のとき、売上債権が80万円減少し、棚卸資産が120万円増加し、仕入債務が60万円減少した場合の営業キャッシュフローを計算してください。
A.420万円
✗ 売上債権減少の加算と棚卸資産増加の控除のみで、仕入債務減少の控除を忘れています。正解は580万円です。
B.560万円
✗ 運転資本の変動を全て加算してしまっています。棚卸資産増加と仕入債務減少は控除する必要があります。
C.580万円← 正解
✓ 正解です。営業CF＝500+200+80-120-60=580万円。売上債権減少と仕入債務減少は加算、棚卸資産増加は控除します。
D.500万円
✗ 営業CFの計算から運転資本変動を完全に無視しており、非現金項目のみで計算しています。
この問題のポイント
営業CF＝500+200+80-120-60=580万円。売上債権減少と仕入債務減少は加算、棚卸資産増加は控除します。
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