銀行業務検定 財務3級 問題一覧

ある企業の決算書から以下の情報が得られました。売上高が1,200万円、売上原価が720万円、販売費及び一般管理費が240万円である場合、営業利益はいくらか。

企業の流動資産が850万円、流動負債が510万円の場合、流動比率はおよそいくらか。小数第2位を四捨五入してください。

ある企業の総資産が2,000万円、総負債が800万円である場合、自己資本はいくらか。

企業の当期純利益が360万円、期首自己資本が1,500万円、期末自己資本が1,860万円である場合、自己資本利益率（ROE）はおよそいくらか。小数点以下第2位を四捨五入してください。

ある企業の売上高が3,600万円、平均総資産が1,800万円である場合、総資産回転率はいくらか。

企業の売上原価が520万円、期首商品在庫が80万円、期末商品在庫が120万円、当期仕入高を求める計算式として正しい金額はいくらか。

企業が既存の設備機械を時価（市場価格）より高い価格で売却した場合、貸借対照表上の総資産はどのように変化するか。

売上債権250万円を170万円で売却代金手形で回収した場合、当期の損益計算書上の利益はどのように影響するか。

企業が利益剰余金320万円の一部である160万円を現金配当として支払った場合、純資産の総額はどのように変化するか。

売上高1,000万円のうち600万円を売掛金で計上し、同期に買掛金480万円が発生した場合、流動比率（流動資産÷流動負債）はどのように変化するか。（期首の流動資産800万円、流動負債400万円と仮定）

定額法で月額50万円の減価償却を計上している建物について、6ヶ月間の減価償却を行った場合、当期の利益と同時に総資産はどのように変化するか。

当期末に在庫評価減240万円を計上した場合、自己資本比率（自己資本÷総資産×100%）はどのように変化するか。（期末自己資本3,000万円、総資産5,000万円と仮定）

貸借対照表と損益計算書の大きな違いについて、最も適切なものはどれか。

流動資産と固定資産の分類基準として、最も適切なものはどれか。

売上原価と営業外費用の主な違いについて、最も適切なものはどれか。

純利益と営業利益の主な違いについて、最も適切なものはどれか。

有形固定資産と無形固定資産の主な違いについて、最も適切なものはどれか。

流動負債と固定負債の分類基準として、最も適切なものはどれか。

貸借対照表（バランスシート）における資産の部に分類される項目の特徴として、最も適切なものはどれか。

損益計算書における営業利益の計算式として、最も適切なものはどれか。

現金流計算書における営業活動によるキャッシュフローの定義として、最も適切なものはどれか。

純資産における「利益剰余金」の定義として、最も適切なものはどれか。

貸借対照表における流動資産と固定資産の分類基準として、最も適切なものはどれか。

損益計算書における「特別利益」と「営業外収益」の主な違いとして、最も適切なものはどれか。

貸借対照表に関する以下の記述のうち、誤っているものはどれか。

損益計算書に関する以下の記述のうち、誤っているものはどれか。

キャッシュフロー計算書に関する以下の記述のうち、誤っているものはどれか。

財務諸表の関連性に関する以下の記述のうち、誤っているものはどれか。

資産の分類に関する以下の記述のうち、誤っているものはどれか。

負債と純資産の特性に関する以下の記述のうち、誤っているものはどれか。

ある企業の当期純利益が2,400万円、株主資本が4,800万円の場合、自己資本利益率（ROE）は何％か計算しなさい。

企業Aの総資産が1億2,000万円、当期純利益が960万円の場合、総資産利益率（ROA）は何％か計算しなさい。

ある企業の流動資産が3,600万円、流動負債が2,400万円の場合、流動比率は何％か計算しなさい。

企業Bの売上高が5,000万円、売上原価が3,000万円の場合、売上総利益率は何％か計算しなさい。

ある企業の前年度売上高が8,000万円、当年度売上高が9,600万円の場合、売上高成長率は何％か計算しなさい。

企業Cの借入金が6,000万円、返済期間が5年、年利率が4％（単利）の場合、支払う利息の総額は何万円か計算しなさい。

企業が在庫評価方法を先入先出法（FIFO法）から後入先出法（LIFO法）に変更した場合、インフレーション環境下での当期純利益と貸借対照表上の在庫資産額はどのように変化するか、最も適切な組み合わせを選びなさい。

企業の売上高が前年比15%増加したにもかかわらず、売上債権回転率が前年比10%低下した場合、売上債権（売掛金）はおよそどの程度変化するか、最も適切なものを選びなさい。

有利子負債が前年同期比8%増加し、金利水準が前年同期比0.5%ポイント上昇した場合、利息支払額はおよそどの程度変化するか、最も適切なものを選びなさい。ただし、前年同期の平均適用金利を2.5%とします。

企業の棚卸資産回転率が年4回から年5回に改善し、同時に売上高は20%増加した場合、棚卸資産の金額はどのように変化するか、最も適切なものを選びなさい。

営業利益率が変わらないまま、売上高が10%減少し、固定費の削減により営業外費用が8%削減された場合、税引前利益は売上高の減少がない場合と比較してどのように変化するか、最も適切なものを選びなさい。

企業の総資産が5%増加し、自己資本比率が50%から48%に低下した場合、有利子負債はおよそどの程度変化するか、最も適切なものを選びなさい。

以下の記述で誤っているものはどれか。

以下の記述で誤っているものはどれか。

以下の記述で誤っているものはどれか。

以下の記述で誤っているものはどれか。

以下の記述で誤っているものはどれか。

以下の記述で誤っているものはどれか。

流動比率とは、企業の短期的な支払能力を示す指標です。流動比率の計算式として正しいものはどれか。

ROE（自己資本利益率）の定義として最も適切なものはどれか。

負債比率の計算式として正しいものはどれか。

自己資本比率の定義として最も適切なものはどれか。

売上高営業利益率の計算式として正しいものはどれか。

インタレスト・カバレッジ・レシオ（利息保障倍数）の定義として最も適切なものはどれか。

経常利益と当期純利益の最も重要な違いは何か

流動比率と当座比率の主な違いは何か

ROA（資産利益率）とROE（自己資本利益率）の主な違いはどれか

固定資産回転率と流動資産回転率を比較した場合、最も正確な説明はどれか

現金比率と当座比率の相違点として最も適切なものは

総資本利益率（ROA）と自己資本利益率（ROE）の関係を説明するレバレッジ効果について、最も正確なのはどれか

企業が売上債権の回収期間を30日から45日に延長した場合、営業キャッシュフローはどのような影響を受けるか。

支払債務の支払期間を60日から40日に短縮した場合、営業キャッシュフローにはどのような影響が生じるか。

売上原価率が20%から25%に上昇した場合、他の条件が変わらないとすると営業キャッシュフローにはどのような影響が生じるか。

企業が在庫を20%削減した場合、営業キャッシュフローにはどのような影響が生じるか。

減価償却費が年間1,200万円から1,500万円に増加した場合、営業キャッシュフローと当期純利益の関係はどのように変わるか。

企業が営業活動から生じた営業キャッシュフロー2,000万円を使って、1,500万円の機械設備を購入し、800万円の配当金を支払った場合、企業の自由キャッシュフローとその後の現金残高にはどのような影響が生じるか。

キャッシュフロー計算書に関する以下の記述で、誤っているものはどれか。

キャッシュフロー分析において誤った説明はどれか。

キャッシュフロー計算書の構成要素に関して、誤った記述はどれか。

キャッシュフロー分析における指標に関する説明で、正しくないものはどれか。

キャッシュフロー計算書と損益計算書の関係について、誤った記述はどれか。

フリーキャッシュフローの利用目的に関する説明で、誤っているものはどれか。

営業キャッシュフローの定義として、最も適切なものはどれか。

フリーキャッシュフローの計算式として、最も正確なものはどれか。

直接法によるキャッシュフロー計算書における営業キャッシュフローの計算の出発点は何か。

間接法によるキャッシュフロー計算書で、減価償却費を営業キャッシュフロー計算に加算する理由として、最も適切なものはどれか。

投資キャッシュフローに含まれるものとして、最も適切でないものはどれか。

営業キャッシュフローから資本的支出を差し引いた値の定義として、最も正確なものはどれか。

ある企業の当期純利益は450万円、減価償却費は180万円、売上債権の増加は60万円、棚卸資産の減少は45万円、買掛金の増加は90万円でした。営業活動によるキャッシュフローを計算してください。

ある企業が設備購入に2,400万円を支出し、満期を迎えた定期預金2,100万円を回収し、株式投資で1,200万円を支出しました。投資活動によるキャッシュフローを計算してください。

営業活動によるキャッシュフローが1,080万円、投資活動によるキャッシュフローが-360万円、利息支払額が48万円の場合、自由キャッシュフロー（営業CFから投資CFを控除したベース）を計算してください。

当期純利益500万円、減価償却費200万円のとき、売上債権が80万円減少し、棚卸資産が120万円増加し、仕入債務が60万円減少した場合の営業キャッシュフローを計算してください。

営業活動CF：320万円、投資活動CF：-280万円、財務活動CF：-50万円、期首現金残高：420万円の場合、期末現金残高を計算してください。

当期純利益800万円、減価償却費280万円、有形固定資産売却損50万円、売上債権の増加100万円、経過利息債務の増加40万円の場合、営業活動によるキャッシュフローを計算してください。

営業キャッシュフロー(OCF)と投資キャッシュフロー(ICF)の最大の違いはどれか。

直接法によるキャッシュフロー計算と間接法によるキャッシュフロー計算の主な違いはどれか。

営業キャッシュフロー(OCF)における減価償却費の調整と支払利息の調整の違いについて、正しいのはどれか。

フリーキャッシュフロー(FCF)と営業キャッシュフロー(OCF)の関係について、正しいのはどれか。

営業キャッシュフロー計算における売上債権増加と棚卸資産増加の影響の違いはどれか。

キャッシュフロー計算書における買収にかかる支出と設備投資にかかる支出の分類上の違いはどれか。

普通社債と劣後債の違いについて、最も適切な説明はどれか。

転換社債と新株予約権付き社債の違いについて、正しい説明はどれか。

銀行借入と社債による資金調達の主な相違点として、最も適切なものはどれか。

優先株と普通株の資本構成における違いについて、最も正確な説明はどれか。

短期借入金と長期借入金の資金調達における特徴の違いについて、正しいものはどれか。

増資による資金調達と借入による資金調達の最大の相違点として、最も適切なものはどれか。

企業の信用格付けが低下した場合、その企業の資金調達コストにはどのような影響が生じるか。最も適切なものを選びなさい。

企業が有利子負債を増加させた場合、負債比率が上昇するとともに、以下の事項のうち最初に悪化する傾向が見られるのはどれか。

企業が自己資本比率を30%から40%に高めるため、増資によって資本金を1,000万円増加させた場合、当期純利益が変わらないと仮定するとROE（株主資本利益率）にはどのような影響が生じるか。

企業が優先株式を発行した場合、その企業の財務指標にはどのような特徴が見られるか。最も適切なものを選びなさい。

企業が満期日が3年後に設定された変動金利の銀行融資2億円を新規に実行した場合、以下のうち企業に生じるリスクで最初に認識すべきはどれか。

企業が経営戦略として負債比率を50%から60%に引き上げることを決定した場合、この施策がもたらす複合的な影響として最も現実的なものはどれか。

企業の資本構成において、自己資本比率とは何を表す指標か。最も適切な説明を選びなさい。

負債資本比率（D/E比率）の計算式として、最も適切なものを選びなさい。

企業が金融機関から借入金を通じて調達する資金を何と呼ぶか。最も適切な用語を選びなさい。

企業が市場で新たに株式を発行して資金を調達する方法を何と呼ぶか。最も適切な用語を選びなさい。

企業が保有する総資産に対する総負債の割合を示す指標を何と呼ぶか。最も適切な用語を選びなさい。

企業の最適資本構成とは何を意味するか。最も適切な説明を選びなさい。

以下の記述で誤っているものはどれか。

以下の記述で誤っているものはどれか。

以下の記述で誤っているものはどれか。

以下の記述で誤っているものはどれか。

以下の記述で誤っているものはどれか。

以下の記述で誤っているものはどれか。

ある企業の資本構成が以下の通りです。自己資本2,000万円、負債3,500万円のとき、負債比率（負債÷総資産）の値は何％ですか？

企業の自己資本が1,800万円、自己資本比率が30％であるとき、総資産の金額はいくらですか？

ある企業が銀行借入2,500万円と社債発行1,500万円により資金調達を行いました。同企業の自己資本が3,200万円のとき、負債対自己資本比率（負債÷自己資本）はいくらですか？

企業の総資産が9,000万円で、負債が5,400万円です。この企業の自己資本比率は何％ですか？

ある企業の自己資本が2,400万円で、負債対自己資本比率が0.75倍であるとき、総資産はいくらですか？

企業Aは短期借入金1,200万円、長期借入金2,800万円、自己資本4,000万円で構成されています。この企業の負債比率はいくらですか？（小数第2位を四捨五入）

ある企業の将来キャッシュフローが以下の通りである場合、DCF法を用いて企業価値を計算してください。 【与件】 ・1年目のフリーキャッシュフロー：450万円 ・2年目のフリーキャッシュフロー：520万円 ・3年目のフリーキャッシュフロー：600万円 ・ターミナルバリュー：8,000万円（3年目時点） ・割引率（WACC）：8% なお、小数点第2位を四捨五入してください。

以下のデータに基づき、類似企業法を用いてターゲット企業の企業価値を算定してください。 【比較企業のEV/EBITDA倍数】 ・A社：9.5倍 ・B社：10.2倍 ・C社：9.8倍 【ターゲット企業の財務データ】 ・EBITDA：125万円 ・現在の平均EV倍数を適用してください。 小数点第1位を四捨五入してください。

以下のデータに基づいて、企業のWACCを計算してください。 【与件】 ・企業の時価総額（株式）：600億円 ・企業の負債時価：400億円 ・株式のコスト（Re）：12% ・負債のコスト（Rd）：5% ・法人税率：30% WACCを小数点第2位まで計算してください。

以下のデータに基づいて、PER法によるターゲット企業のエクイティバリューを計算してください。 【比較企業の平均PER】：18.5倍 【ターゲット企業の財務データ】 ・当期純利益：8,500万円 ・発行済み株式数：2,000万株 エクイティバリューを計算し、1株当たり価値を求めてください。

以下のデータを用いて、残余利益モデルでエクイティバリューを計算してください。 【与件】 ・現在の株主資本：3,200万円 ・期待される1年目の純利益：480万円 ・期待される2年目の純利益：520万円 ・ターミナル期の残余利益：30万円（2年目時点） ・株主資本コスト（Re）：10% ・ターミナルバリュー（残余利益の永遠価値）：300万円（2年目時点） 小数点第1位を四捨五入してください。

以下のデータに基づいて、P/B倍数法によるターゲット企業のエクイティバリューと1株当たり価値を計算してください。 【比較企業の平均P/B倍数】：2.4倍 【ターゲット企業の財務データ】 ・簿価（株主資本）：9,600万円 ・発行済み株式数：1,200万株 1株当たりの簿価（BPS）に倍数を適用して1株当たり価値を求めてください。

ある企業がDCF法により事業価値を評価しているとき、市場全体の金利が低下した場合、割引率（WACC）が低下すると仮定すると、企業価値はどのように変化するか。

売上高成長率が市場環境の改善により5%から8%に上昇した場合、他の変数が一定であると仮定すると、営業利益率と企業価値の関係として最も適切なものはどれか。

企業の事業リスクが高まり、そのリスク反映としてベータ値が1.2から1.5に上昇した場合、他の条件が一定であると仮定すると、企業価値と株主価値はそれぞれどのように変化するか。

企業が負債比率を30%から50%に引き上げたとき、税率が35%で企業価値への影響を検討する場合、最も適切な説明はどれか。

急速に成長している新興企業をDCF法と類比企業法の両手法で評価する場合、新興企業の特性を踏まえた際に最も懸念される点はどれか。

ある企業をベースシナリオ、強気シナリオ、弱気シナリオで評価した際、ベースで100億円、強気で150億円、弱気で60億円の企業価値が算出された。この評価結果を踏まえた場合、最も適切な判断はどれか。

企業価値評価において、DCF法（ディスカウント・キャッシュフロー法）の定義として、最も適切なものはどれか。

WACC（加重平均資本コスト）の計算式として、最も適切なものはどれか。ただし、E=株主資本、D=負債、Re=株主資本コスト、Rd=負債コスト、Tc=法人税率とする。

ターミナル・バリュー（終末価値）の定義として、最も適切なものはどれか。

企業価値評価におけるフリー・キャッシュフロー（FCF）の定義として、最も適切なものはどれか。

マルチプル法（倍数法）における「PER（株価収益率）」の定義として、最も適切なものはどれか。

企業価値評価の「コンパラブル・カンパニー法」の定義として、最も適切なものはどれか。

企業価値評価手法に関する以下の記述のうち、誤っているものはどれか。

企業価値評価における割引率に関する以下の記述のうち、誤っているものはどれか。

企業価値と株式価値の関係に関する以下の記述のうち、誤っているものはどれか。

評価倍率法（マルチプル法）に関する以下の記述のうち、誤っているものはどれか。

フリーキャッシュフロー（FCF）の計算に関する以下の記述のうち、誤っているものはどれか。

ターミナルバリュー（継続価値）に関する以下の記述のうち、誤っているものはどれか。

DCF法（ディスカウント・キャッシュ・フロー法）と相対価値法の違いについて、最も適切な説明はどれか。

EV/EBITDA倍数とPER（株価収益率）の違いについて、最も適切な説明はどれか。

配当割引モデル（DDM）とフリー・キャッシュ・フロー・モデルの最大の違いは何か。

企業価値（EV）と株式価値の関係を表す式において、以下のうち正しい関係はどれか。

総資産利益率（ROA）と株主資本利益率（ROE）の関係について、最も適切な説明はどれか。

営業キャッシュフローと投資キャッシュフローの使途に関する説明として、最も適切なものはどれか。