キャッシュフロー計算
ある企業が設備購入に2,400万円を支出し、満期を迎えた定期預金2,100万円を回収し、株式投資で1,200万円を支出しました。投資活動によるキャッシュフローを計算してください。
A.-1,500万円← 正解
✓ 正解です。投資CF＝2,100-2,400-1,200=-1,500万円。定期預金回収は流入、設備購入と株式投資は流出として計算します。
B.-3,600万円
✗ すべての支出を合計してしまい、定期預金の回収を控除していません。投資CFは-1,500万円です。
C.-1,200万円
✗ 定期預金の回収を無視し、設備購入と株式投資の支出のみで計算しています。部分的な計算となっています。
D.-2,700万円
✗ 計算過程に誤りがあります。正確には2,100-2,400-1,200=-1,500万円となります。
この問題のポイント
投資CF＝2,100-2,400-1,200=-1,500万円。定期預金回収は流入、設備購入と株式投資は流出として計算します。
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