キャッシュフロー計算
ある企業の当期純利益は450万円、減価償却費は180万円、売上債権の増加は60万円、棚卸資産の減少は45万円、買掛金の増加は90万円でした。営業活動によるキャッシュフローを計算してください。
A.615万円
✗ 売上債権の増加を控除し忘れています。営業CFは450+180-60+45+90=705万円ではなく、正しい計算式を確認してください。
B.735万円← 正解
✓ 正解です。営業CF＝450+180-60+45+90=735万円。当期純利益に非現金項目を加減し、運転資本の変動を調整します。
C.825万円
✗ 棚卸資産の減少と買掛金の増加の調整を過大に計算しています。正確な金額は735万円です。
D.915万円
✗ すべての加減項目を加算してしまい、控除項目を適切に処理していません。売上債権増加は控除する必要があります。
この問題のポイント
営業CF＝450+180-60+45+90=735万円。当期純利益に非現金項目を加減し、運転資本の変動を調整します。
「キャッシュフロー」の他の問題
企業が売上債権の回収期間を30日から45日に延長した場合、営業キャッシュフローはどのような影響を受けるか。支払債務の支払期間を60日から40日に短縮した場合、営業キャッシュフローにはどのような影響が生じるか。売上原価率が20%から25%に上昇した場合、他の条件が変わらないとすると営業キャッシュフローにはどのような影響が生じるか…企業が在庫を20%削減した場合、営業キャッシュフローにはどのような影響が生じるか。減価償却費が年間1,200万円から1,500万円に増加した場合、営業キャッシュフローと当期純利益の関係はどのように変わる…企業が営業活動から生じた営業キャッシュフロー2,000万円を使って、1,500万円の機械設備を購入し、800万円の配当金…